يمتد تشريع مكافحة غسل الأموال الإماراتي إلى ما هو أبعد من البنوك والمؤسسات المالية. يُصنّف المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2018 ولوائحه التنفيذية فئات محددة من الأعمال والمهن غير المالية باعتبارها خاضعة لذات التزامات الامتثال لمكافحة غسل الأموال المطبَّقة على الكيانات المالية الخاضعة للرقابة. يندرج المحاسبون ومكاتب التدقيق والمستشارون الذين يخدمون الشركات الصغيرة والمتوسطة ضمن هذا الإطار، وما زال كثير من الشركات في تلك القطاعات غير مدركة للالتزامات المحددة التي تحملها.
من يُعدّ عملاً أو مهنةً مالية غير مصنّفة
يُصنّف قانون مكافحة غسل الأموال الإماراتي عدة فئات من الأعمال والمهن غير المالية المحددة (DNFBPs) باعتبارها خاضعة لمتطلبات الامتثال الكاملة. أبرز الفئات ذات الصلة المباشرة بقطاع المحاسبة والاستشارات:
المراجعون الخارجيون والمحاسبون المستقلون. أي مراجع أو محاسب يُقدم خدمات التدقيق الخارجي أو المحاسبة لعملاء في الإمارات يُصنَّف ضمن DNFBPs ومُلزَم بالوفاء بجميع التزامات مكافحة غسل الأموال المنطبقة على هذا التصنيف.
وكلاء تأسيس الشركات ومقدمو الخدمات المؤسسية. المكاتب التي تُؤسِّس شركات أو تُقدم خدمات المكتب المسجّل أو تعمل كمديرين أو مساهمين بالنيابة أو تُدير الشؤون المؤسسية للعملاء بصفة مستمرة.
المهنيون القانونيون. المحامون والموثّقون والممارسون القانونيون الذين يُنفّذون لصالح عملائهم أنواعاً محددة من المعاملات، بما في ذلك إدارة أموال العملاء وتأسيس الشركات ونقل ملكية العقارات.
الالتزامات الجوهرية في التطبيق العملي
التسجيل في goAML. يجب على جميع DNFBPs التسجيل لدى وحدة الاستخبارات المالية الإماراتية عبر منصة goAML. هذا التزام قانوني لا خطوة اختيارية. تُطبَّق العقوبة على الإخفاق في التسجيل بصرف النظر عن ما إذا رُصد أي نشاط مشبوه.
تقييم المخاطر. يجب توثيق تقييم لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب التي تواجه أعمالك. يشمل ذلك تحديد أنواع العملاء الذين تخدمهم والاختصاصات القضائية التي يأتون منها والمعاملات التي تُجريها وقنوات التوصيل التي تستخدمها وتقدير كل منها من حيث مستوى المخاطر. يجب مراجعة التقييم وتحديثه بانتظام.
العناية الواجبة بالعميل. قبل قبول عميل جديد أو إجراء معاملة، يجب التحقق من هوية العميل وفهم طبيعة العلاقة التجارية وغرضها. بالنسبة للعملاء الشركات، تمتد العناية الواجبة إلى التعرف على المالك المستفيد الفعلي: الشخص الطبيعي الذي يمتلك الكيان في نهاية المطاف أو يُسيطر عليه.
المراقبة المستمرة. العناية الواجبة ليست إجراءً يُنجَز مرة واحدة ويُحفَظ. يجب مراقبة علاقات العملاء القائمة لرصد التغييرات في الظروف أو الأنماط التي تُشير إلى ارتفاع المخاطر.
الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. إذا رصدت في سياق عملك معاملة أو محاولة معاملة توفر أسباباً معقولة للاشتباه في ارتباطها بعائدات جريمة أو غسل أموال أو تمويل إرهاب، فأنت مُلزَم بتقديم تقرير معاملة مشبوهة عبر goAML. ينطبق هذا الالتزام سواء أُتمّت المعاملة أم لا. عتبة الإبلاغ هي الاشتباه المعقول لا اليقين.
عواقب عدم الامتثال
تُطبَّق العقوبات الإدارية على الإخفاق في التسجيل في goAML وعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة والإخفاق في إجراء عناية العميل الواجبة وعدم الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. تترتب المسؤولية الجنائية على المشاركة الفعلية في غسل الأموال أو تيسيره.
أُدرجت الإمارات في القائمة الرمادية لمجموعة العمل المالي (FATF) عام 2022 وأجرت تغييرات تشريعية وتنفيذية جوهرية لتحقيق الشطب منها. تصاعد نشاط الإنفاذ في قطاع DNFBPs خلال تلك المرحلة ولا يزال التركيز قائماً، وقد أوضح المنظّمون أن امتثال DNFBPs أولوية مستمرة.